一般納稅人進項銷項抵扣如何做賬？

一般納稅人進項銷項抵扣如何做賬？

一般納稅人進項銷項抵扣如何做賬？

1。結轉增值稅至轉出未交增值稅科目：

借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

2。結轉未交增值稅科目餘額至未交增值稅科目：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

3。交稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅銷項稅額當中銷售額確認的特殊情況：

銷項稅額=銷售額*稅率，一般情況下就按正常的銷售額，特殊情況下產生的行為需要

視同銷售

：

1。委託代銷行為：將貨物交付給其他單位或個人代銷、銷售代銷貨物。

2。貨物異地移送：設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在統一縣（市）的除外。

3。自產、委託加工、購進的貨物用於非生產性支出：

①、將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；

②、將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案；

③、將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

④、將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或投資者；⑤、將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人。