【稅務輔導】個體選擇功能到底是什麼？個人選擇功能是怎麼形成的？

個體選擇功能到底是什麼

隨著我國稅收制度的日趨完善，之前很多可以入賬的成本發票、白條、收據，現在都不能入賬拿來作為成本抵扣了，實際支出不能取得發票的，企業就會存在賬面上利潤虛高面臨多納稅。還有就是很多企業利潤逐年上漲，除了場地費用和員工工資支出，基本沒有其他成本支出，利潤高了本來是一件好事，但是往往也會讓老闆感到頭疼，25個點的企業所得稅和20個點的分紅個稅完稅之後到手的利潤將會減少40%左右，稅負壓力是非常大的。遇到這種問題，透過買F票充成本等違規操作肯定是不可取的，因為如今的金稅三期的監管功能是比較強大的，即將上線的金稅四期監管功能將會更加強大，一定要透過合理合法方式降低稅負。

為此很多企業老闆和財務人員都在積極瞭解各地的稅收優惠政策，透過一些地方政府的稅收優惠政策降低稅負，目前針對服務型企業缺成本、利潤高的稅籌方式主要有設立小規模個人獨資核定徵收、個體戶核定徵收、自然人代開三種方式，這三種方式的總稅率基本上都是差不多的，為1。6%左右。那麼企業應該選擇哪種方式呢？

個人獨資、個體戶核定徵收，總稅率1.66%

透過《節稅精靈》對接的重慶稅收優惠園區註冊個人獨資、個體戶都能夠核定徵收，核定個人經營所得稅稅率為0。6%，總稅率1。66%（包含增值稅1%、附加稅0。06%、個人經營所得稅0。6%，個人獨資企業沒有企業所得稅和分紅個稅），稅率是非常低的。個人獨資和個體戶每年可開票500萬以內，專票普票（電子版）均可開具，沒有任何進項成本要求。不同的是個人獨資企業需要開立對公賬戶，而個體戶可以選擇不開對公賬戶，經營者私卡就能作為公戶進行收付款使用。個人獨資企業和個體戶相比較，個人獨資企業的社會認可度高一些。一些企業不太願意接受個體戶的票，更願意接受個人獨資企業的發票，遇到這種情況肯定是選擇設立個人獨資企業，如果沒有這方面的要求，那選擇個體戶更簡單一些，畢竟不需要開對公賬戶。下面我們透過一個案例來具體瞭解一下個體戶、個人獨資核定徵收到底能為企業節省多少稅費。

舉例：北京某醫療器械貿易有限公司甲，2020年利潤為500萬左右，正常納稅得繳納125萬企業所得稅和75萬分紅個稅。

甲公司在重慶某地稅收優惠園區設立個人獨資企業A，甲公司和A公司簽訂500萬市場推廣的業務分包協議，甲公司根據協議按服務進度總計需要轉給A公司500萬作為業務報酬，A公司根據進度開具500萬市場推廣發票給甲公司，這樣甲公司成本就高了，稅負就降下去了。而A公司500萬營收在重慶園區核定之後，納稅明細如下：

增值稅繳納

：500

萬÷1。01×1%=4。95萬；

附加稅

：4。95萬×6%（小規模納稅人附加稅為增值稅的6%）=0。3萬；

個人經營所得稅

：500萬*0。6%=3萬

納稅總計為：8。25萬，總稅率1。66%

計算得出，完稅之後，A公司法人提現到自己私卡自由支配，無20%分紅個稅，相當於甲公司500萬的利潤最後納稅僅為8萬！比起正常納稅節省了190多萬支出，且是透過享受地方政府園區優惠政策合理合法降低稅負，企業老闆也比較省心。

透過優惠園區稅局自然人代開總稅率1.56%

自然人代開無需設立公司，也是繳納增值稅，附加稅，個稅，透過優惠地區稅局代開個稅按照個人經營所得核定徵收，核定為開票額0。5%，總稅率1。56%，也就是代開100萬納稅總計為1。5萬左右。自然人代開優勢就是無需設立公司，無需自然人到場，提供資料即可，出票快，每人一年額度為5000萬，比個人獨資額度還大，代開發票票品目幾乎沒有限制。但美中不足的是有一些企業不太願意接受自然人代開的發票，如果企業沒有要求，就可以選擇自然人代開，如果有要求可選擇個人獨資或者個體戶的方式。

總結：個人獨資、個體戶、自然人代開三種方式稅率基本相同，各有各的優勢，企業或者個人可根據情況選擇適合的方式，關於園區詳情和更多稅後優惠政策請關注——

《節稅精靈》