【納稅輔導站】查賬徵收和核定徵收的相關問題，這些事你都知道嗎？

什麼是查賬徵收和核定徵收

有些利潤率比較高的企業，或者成本支出存在問題的企業，會透過申請核定徵收的方式規避本身較高的稅負和相關的稅務風險。但是目前不少企業對核定徵收還是存在一知半解的，今天我們就來好好了解下核定徵收的相關內容。

納稅人具有下列情形之一的，可以核定徵收企業所得稅：

（一）依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的；

（二）依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬薄的；

（三）擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

很大一部分的情形是：核算上有問題，沒有賬簿，或者賬目混亂。

但是實際當中，並不是企業要去申請核定就能申請到的，也要結合企業的實際情況。

核定徵收有定額和定率的徵收方法

定額徵收是指稅務機關按照一定的標準、程式和辦法，直接核定納稅人年度應納稅企業所得稅款，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法，定額徵收方式不存在計算問題。

定率徵收是指稅務機關按照一定的標準、程式和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，例如稅務局規定這個行業的利潤率稅務10%（一般服務業規定是10%）那麼銷售額是200萬，就認定企業利潤是20萬，在這個基礎上來交稅。

個人獨資企業申請核定徵收

小規模納稅人入駐山東、重慶，河南園區成立個人獨資企業，申請核定徵收，個人生產經營所得稅

核定後個人經營所得稅0。5%-2%

以小規模納稅人為例

企業增值稅：1%

企業所得稅：無需繳納

個人生產經營所得稅核定徵收0。5-2。1%（小規模最高2。1%）

總體稅負最高不會超過3%，極大地降低了企業的整體稅負

案例：

價格個人獨資企業做了500萬的業務，核定徵收需要交多少稅呢？

增值稅：500w/1。01*1%=4。95萬；

附加稅：4。95w*5%=0。24萬；

個人所得稅：500w/1。03*10%*35%-6。55w=10。44萬；

綜合納稅額：4。95w+0。24w+10。44w=15。6萬；

綜合稅負率：15。6w/500w=3。1%

獎勵增值稅地方留存30%：4。95*40%*30%=0。6萬

加上獎勵綜合納稅：15。6-0。6=15萬

綜合稅率：15/500=3%

是不是隻有個人獨資企業才能核定徵收呢？

自然人也可以！！！

自然人在稅局取得發票

（現在我們園區開可以核定個人經營所得稅）

需要交的稅：

增值稅：1%（2020。12。31日前）

附加稅：0。06%

個人經營所得稅：0。5%

票面綜合稅率：1。56%

優勢：方便快捷，不需要辦理公司

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