小規模納稅人增值稅如何申報？（一）

國家對於小規模納稅人，在2022年3月份之前，執行的是月銷售額在15萬元之內免繳增值稅政策，小規模納稅人繳納增值稅又是季報，所以，2022年第一季度，對於小規模納稅人來說，45萬元以內的銷售額，是免稅的。

免稅分兩種情況，（1）開具普通發票免稅，（2）開具專用發票不免稅。

接下來，我們就以實際例子看看，小規模納稅人如何申報增值稅。

第一步：根據明細賬，確定銷售額。確定是否有減免稅情況。我們從明細賬中得知，該小規模納稅人有3%專票收入4062。13元，不能免稅。有1%普票收入48058。16元，並且48058。16元小於450000元。這個普票收入是免稅的。

第二步：填寫申報表，將專票收入，普票收入填寫在相應的位置。並且專票與普票資料之和恰好等於明細賬上本年累計之和，說明填報正確。

第三步：核對應納增值稅額和附加稅是否正確，為了更加直觀，我們把增值稅及附加稅費申報表，轉換成Excel表格，核對專票稅額121。86應該交稅，普票稅額1441。74是免稅的，那麼還有3。04元的附加稅從何而來？

第四步：附加稅申報，是在附表（二）中，根據增值稅及附加稅費申報表中應納稅額自動計算出附加稅費

這樣，小規模納稅人2022年第一季度的增值稅就申報成功了！

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