一文了解財政、稅收、稅種

財政

是一種伴隨國家的產生而產生的經濟行為或經濟現象，其主體是國家或政府，是社會生產力發展到一定歷史階段的產物。

國家透過財政收入進行投資和基礎設施建設進而促進經濟社會發展、改善民生和維護社會公平。

財政是一種國家管理的方式，實現國家管理的職能，取之於民，用之於民，以達到最佳化資源配置，還在社會分配中佔有十分重要的作用。

財政的基本特徵就是階級性和公共性、強制性和非直接償還性、收入與支出的對稱性。

基本的職能有最佳化資源配置、穩定經濟、調節分配和監督管理等。

目前我國財政收入的形式

1、稅收：稅收是國家依據其政治權力向納稅人強制徵收的收入。

2、國有資產經營收益：國有資產經營收益是國家憑藉其對國有資產的所有權所獲得的經營利潤、租金、股息（紅利）和資金佔用費等收入。

3、國債：國債收入是中央政府以國家信用的方式取得的一種收入。

4、政府收費：政府收費包括規費和使用費兩種。規費是指政府部門為公民個人或單位提供某種特定服務或實施特定行政管理所收取的工本費和手續費，如工商執照費、商標註冊費和結婚證書費。使用費是指指政府部門對其所提供的公共設施的使用者按一定標準收取的費用，如高速公路使用費、橋樑透過費等。

5、其他收入：包括各種罰沒收入、公產收入及雜項收入。

地方財政收入內容：

1、主要是地方所屬企業收入和各項稅收收入。

2、各項稅收收入。

3、中央財政的調劑收入，補貼撥款收入及其它收入。

鐵路運輸、國家郵政、中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行以及海洋石油天然氣企業繳納的所得稅作為中央獨享收入。

中央跨地區經營、集中繳庫企業、省級電力公司、高速公路以及捲菸廠等企業繳納的所得稅作為中央和省級分享收入。

其他企業所得稅和全部個人所得稅收入實行中央、省、市州按比例分享。

財政收入分為稅收收入和非稅收入。

稅收：國家稅務總局在在地方分為國稅局和地稅局，兩局透過既定的稅種和分成比例關係實現稅收在中央和地方上的分成，並分別入中央庫和地方庫。

非稅收入：涉及分成的在非稅收入由地方財政部門負責徵收，並在入庫時負責劃入中央庫和地方庫。當然中央根據各地情況會將一部分中央收入轉移支付給地方。

2020年全國一般公共預算收入以增值稅、消費稅和企業所得稅為主，收入均超過萬億元。

2020年全國一般公共預算支出以教育支出、社會保障和就業支出等支出為主。有四項支出超過10%，分別為教育支出、社會保障和就業支出、城鄉社群支出、其他支出。

稅收：

稅收主要用於國防和軍隊建設、國家公務員工資發放、道路交通和城市基礎設施建設、科學研究、醫療衛生防疫、文化教育、救災賑濟、環境保護等領域。

按課稅物件分為流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅、資源稅。

中央和地方主要稅種

增值稅為中央和地方共享稅，中央75%，地方為25%

除特定的行業和企業以外，企業所得稅中央與地方按六四分成，即中央60%，地方40％

總結：

1、扣除其他指標後，上海、北京、深圳、廣州、杭州、天津、蘇州排名前七，總稅收都超過3萬億元。

2、需上繳省級財政的城市有廣州、成都、長沙、東莞、佛山、合肥、西安、長春、惠州、珠海、榆林、石家莊、南昌、昆明、唐山、鄂爾多斯和中山。好像除了深圳以外，其他市財政收入都要上繳省財政。

3、計劃單列市深圳、青島、寧波、廈門、大連都不需要上劃省級稅收。

4、副省級城市中除了廣州、成都、西安、長春以外都不需上劃省級稅收。

國家財政、稅收就是為了履行國家職能的手段，在收入分配、維護公平公正、有效配置資源、穩定經濟、改善民生、實現國家長治久安等方面具有巨大的作用，我們時時刻刻都與稅收相關，涉及我們生活的方法面面。我們要交個人所得稅，辦企業要交企業所得稅，購買東西要交消費稅，雖然消費稅沒有直接跟我們徵收，但體現在商品價格上，是一種隱含的稅收方式。

納稅是公民的義務，權利與義務是統一的，享受權利就要履行義務。