內審案例——財務人員舞弊被查，緣於“泡妞惹得禍”！

內審案例——

財務人員舞弊被查

，

緣於“泡妞惹得禍”！

ID：內審師修行與實戰

一、不適合做會計的性格

熊敦敦，有人叫他熊會計，也有人叫他老熊。

兩年前自二本院校畢業後就一直在公司做出納。

人如其姓，身高約

165

，體重最少

150

，大臉大嘴，鬍子拉碴，說起話來呱呱叫，按我們河南話那就是很會噴！

自來熟的性格，和男人、女人們都能侃得起來，也喜歡侃。

可惜，作為財務從業者，性格應該小心謹慎才更加適合。

這貨平日裡，活兒幹得不多，話卻特別多，就有人十分不喜歡他，包括財務中心的領導們。

於是，藉著機會，就把這貨調到地級市的一個新專案公司去做出納，“眼不見，心不煩！”

二、追求女人的方法

這貨去外地上班前，那可是悲痛欲絕！

因為要離開他心愛的小麗麗了，那是財務中心剛入職的一位畢業生，丁麗麗，大家都叫他小麗，只有這貨叫她小麗麗。

小麗面板白淨，眉目分明，透著一股清秀和書香之氣，西南民族大學畢業，外表柔柔弱弱的，人很安靜，話也不多。

一看就是家教比較嚴的那種書香人家的閨女，一直沒有男朋友，來公司後就被老熊盯上了。

剛開始，小麗還是比較尊重老熊的，經常熊會計，熊會計地叫著。

但是，自從老熊到處宣揚“小麗是我女朋友”之後，小麗就開始躲著他了。

別說小麗了，周邊人在聽到“小麗是老熊的女朋友”之後，都一臉不信，因為“狗熊”與“幽蘭”的搭配，總是那麼不協調。

很快大家都知道那都是老熊的單相思，剃頭挑子一頭熱罷啦！

人家小麗壓根兒沒有看上他。

這貨卻不氣餒，天天買水果，買零食送給小麗，硬塞也要給。

可能是愛情的滋潤，這貨鬍子剮的很乾淨，亂糟糟的頭髮也終於給抹順了。

三、去外地了也不放棄

老熊調到外地之後，見到他的時候很少，只有我們去他們那裡開展審計時，才能見到這貨，真的是模樣大變。

原來不合身的西服工裝早就不穿了，穿的是定製西服，鞋子也蹭亮，頭髮開始往後梳，手腕上套著個大金錶，一副成功人士的模樣。

雖然驚訝於他的變化，但也沒向舞弊方向想，歸因於：這貨受到了愛情的滋潤。

集團的人去異地上班，是有異地補助的，每兩個月還有一次探親假，可以連著週末一起休幾天。

但是，這貨幾乎每個週末都回來，主要是來公司找丁麗麗。

小麗如果不理他，他就堵在公司門口等人。

有一次，這貨週五曠工回來，被人事部門抓了個正著，財務領導也不知情，於是，因無故曠工被通報批評。

可是，在他眼中，這都是為了愛情，反而洋洋得意，就像小孩子逃課之後在小夥伴兒面前炫耀一樣。

這貨的衣服越穿越貴氣，剛去外地沒幾天，就在家人的資助下又買了一輛轎車，騷包的不行！

四、小麗的苦惱

小麗不是很虛榮的女孩，家境和家教都可以，不太喜歡老熊這型別的，平時，老熊給她打電話或約她，她一般都是拒絕的。

小麗可不缺少追求者。

尤其是，當大家看到她在公司晚會上一展優美的舞姿之後，這個柔柔弱弱的安靜女孩彷彿一下子成了聚光燈下的小仙女兒，不愧是民族大學畢業的，跳起舞來就是美。

漂亮又有才藝，哪個男孩兒不心動？

老熊更加賣力地到處宣揚自己在追求小麗，公司裡的其他光棍們，倒保持觀望狀態。

小麗性格溫順，老熊打電話或來集團辦事去找她，她也不太會拒絕，不過卻堅決不接受貴重禮物，很懂事兒。

老熊卻臉皮夠厚，總是找她扯東扯西地聊天，在外地時電話也不斷，回來了更是天天找她。

最令小麗不耐煩的是：週末小麗去專案上值班，老熊也會跑過去，獻殷勤。

同樣作為公司的人，其他人也不好去攆他。

最後，小麗直接告到財務領導那裡，才讓這貨消停了一會兒。

五、爭奪雌性而引發的戰鬥

幾個月後，老熊在外地說：有人在追求小麗，還接送她上下班。

這貨藉著回集團辦事兒的由頭，週五一早，就開車飆了回來。

在公司外一直等著那人。

那天，確實等到了人，兩個雄性動物，還在公司辦公樓不遠處，幹了一架。

公司人見了，也是當熱鬧看！

大家也知道：那人也是小麗的追求者，又是小麗的校友，兩人還沒有到公開戀情那一步，應該還處於曖昧期。

老熊和那人幹架之後，雙方都沒有報警，不過老熊看起來吃得虧多一點，眼圈更黑了。

雖然老雄看著壯實，其實比較虛，又沒有人家靈活。

從那之後，小麗再也不理老熊了，雖然她之前一直是拒絕的，但還是可以交流。

老熊不死心。

從其他同事那裡打聽到了小麗的住處，晚上下班時就在她家門口堵她，那是小麗租的房子，嚇的小麗就要報警。

好在被物業保安撞見，老熊被趕走了。

後來，他又一次去找小麗了，嚇的小麗搬家了。

六、舉報資訊

關於老熊，其實大家的對他的看法比較一致：不適合做財務。

不過在新專案上，他除了做出納，還要對接一些融資業務，因為資金部在集團公司，異地子公司的融資則需要當地財務人員來配合。

那個專案上的財務部只有兩個崗位：一個會計、一個出納。

從公司角度來看，兩人都不是好鳥。

一個比一個會報銷業務費，老熊則是更過分。

於是，一封舉報信來了到審計部，裡面還有微信聊天記錄：老熊在炫耀他的收入。

調去異地後，比之在集團財務部時，除了每月多了

2000

元的補助外，還可以多報銷

3000-5000

元的業務招待費。

也就是說，去了異地後，老熊的收入直接翻倍。

那些業務招待費，其實並不是真的用於招待了。

看聊天記錄，老熊的聊天對像的頭像被打馬賽克了，不過看聊天框的背景，還是能猜出來，那是與丁麗麗的聊天記錄。

七、私下的聊天

當年，小編作為財務審計，與小麗的業務交叉比較多。

可能是小編人品好，她也經常請教我專業的問題，好在本人平時願意指點和幫助新人。

不是因為她是小美女，而是因為小編有個好心腸，又討厭職場中的某些人，比如：本人在財務部門時，曾受過老會計們的“豪橫”和“吝嗇”，深知新人的難處。

有意與小麗閒聊時，向小麗說起老熊的舉報信，她其實是預設的，就是她舉報的。

她還順口說了一句：老熊挪用公司資金的事兒，那是老熊向她炫耀時透露的。

說起現金管理，公司是有現金日記賬，庫存現金盤點要求的。

老熊所在的公司也有盤點記錄，但都是假的。

前文說，那公司的會計和出納都不是好鳥，除了都多報銷費用外，對於現金盤點根本不用心，可以說就是造假。

因為，每次去審計時，現金盤點都比較難，第一次盤點絕對對不上，然後就找一堆報銷的票據來對賬。

好在，最後都能對上，這充分說明了一件事：會計與出納從來沒有認真地盤過現金。

八、挪用現金之事

挪用的可不是公司的銀行存款，他要是敢，那就是找死。

老熊挪用的是“庫存現金”名下的錢。

關於庫存現金，一部分是在保險櫃的紙質現金；另一部分是存在個人銀行卡上的庫存現金。

說到這個“個人卡”，很多公司都會用，方便管理。

因為之前審計盤點現金，只看現金餘額，沒有看個人銀行卡的往來記錄，所以，就沒有查出來現金被挪用的事實。

接到舉報資訊之後，我們自然要深入審計，讓老熊登陸在審計部門備案過的銀行卡網銀，檢視現金流水。

有多筆現金被轉到老熊的其他個人卡上。

按老熊個人解釋：“方便報銷轉賬和取款”。

我們自然不信！

然後，就要求他提供其他銀行卡的流水，他剛開始是不同意的，說那是隱私。

在我們提出讓法務出面來解決，準備按侵佔公司財產起訴時，他才讓看流水。

透過查詢流水和溝通，確實有多筆錢被他用來炒股了，也有一部分是為了銀行的某些人完成存款任務，有回扣的那種。

他到那公司半年多點兒，前前後後居然挪用了十來筆，大小不等，有三四萬的，也有二十萬的。

他也很聰明，月初轉出，月末轉入，是害怕公司有人抽查。

雖然他炒股沒賺錢，但錢也都回來了。

九、關於業務招待費多報的問題

我們找出了所有他經辦的招待費，每月基本是二千多。

可不止只有這些，還有一些替代票，還有以其他人名義報銷的費用。

其中更過分的一次是，上次我們去他們公司開展審計，趕上了週末，他說要請我們吃飯，其實公司是有食堂的。

但他說是領導安排的，於是，他和那公司的另外

2

人就請我們吃了頓本地特色小吃。

作為審計，出差時，很多時候我們也會跟著蹭吃蹭喝，不過那次我們沒有敢白吃。

因為，那家異地公司的幾項問題比較嚴重，是要寫入報告的，俗話說：吃人嘴短。

於是，我們兩個審計人員支付了那次的一半餐費。

沒想到的是，這貨居然把那次請審計吃飯的事兒，拿到公司全額報銷了。

真他媽的邪性。

子公司領導硬就這樣給批了，居然連招待理由寫的都是“請集團審計吃飯”。

我也太陽他個先人闆闆，還有這奇葩操作？

當時，順帶把會計和子公司領導的招待費也查了一遍。

好在子公司的領導符合標準，只是會計和出納兩人的招待費算下來，一人一個月將近

3000

元。

他媽的，當年，整個集團財務中心，包括資金部和財務部，總共報銷的招待費也沒有他們兩個報銷的多。

說是融資需要，根本不可能有人信，那些年，不是開發商求著銀行要貸款，反而是銀行有求於開發商。

讓公司是銀行開戶，讓購房客戶在他們銀行辦理按揭貸款。

也可以說，當年，因融資而產生的招待費極少。

又說稅局的某位小領導很難伺候，但是，稅局的大領導已經由集團財務總協調好了，小鬼有這麼難纏？關鍵是隻纏你們嗎？

十、狡辯是沒有用的

老熊非要說：“那裡銀行和稅局裡的人太黑，如何如何，不像集團那邊兒的人好說話。”

他說這種話，子公司總經理可能會相信，因為他不懂財稅，否則，也不會籤批的那麼順暢。

但是，只要做過融資的人，都不會相信。

於是，我們一筆一筆地去查。

於是就發現了多處異常：一天有四次招待，招待理由居然只有一個。

除了餐費還有住宿費，說是招待銀行或信託的人來考察，那是小編第一次見這種招待。

然後，還發現，稅局或銀行的同一個人，一天被會計和出納同時招待。

除了吃飯，還有一些業務費。

這裡說明一下：有的公司將業務招待費分成了：招待費和業務費。

招待費就是吃飯用的，報銷時用的是酒店或飯館的票。

業務費主要用於送禮：煙、酒、化妝品、手機、名錶之類的。

公司有那麼多的外聯人員，居然還沒有這兩個財務人員報銷的多？

一項一項詢問核實後，就可以得出結論：大部分是虛報的。

雖然有些地方的機關人員比較貪，或者說沒有底線，但是，對比其他專案和異地公司，財務人員的業務招待費高出的可不是一點半點。

人家一年還花不到

2000

呢？

這兩貨，一個月最高就能懟到

5000

多。

十一、處理結果

報給老闆後，老闆並沒有按照審計建議，將其轉交給法務，而是把兩人調回集團，交接手續後，讓兩人混蛋。

最終的處理結果是老闆定下的：

1。

集團財務部門負責人扣一半績效；

2。

異地公司總經理扣

1

個月工資；

3。

兩人最後一次的工資不發了（

1

個多月的工資），讓他們辭職走人。

老熊和那名會計，就這樣灰溜溜地離開了，沒敢吱一聲。

財務人員出這種事兒，原因有幾方面：

和財務人員的素質有關，為什麼上一屆的財務就沒有這種事兒？

和公司內部控制不規範有關，集團財務從沒有認真去做過資產盤點。

也和異地公司財務人員權力過大有關，因為財務直接向集團財務負責，並不對異地總經理負責。

有時候，異地公司總經理得向財務人員低頭。

而集團財務部門，對異地財務有著距離差異，根本管不過來！

再有一點兒，異地的出納需要向老闆直接彙報資金出入情況，也經常接聽老闆電話。

在老熊的有意渲染下，給所有人造成一種錯覺：他是老闆的人。

於是，就出現了這種事兒。

十二、老熊的詢問

老熊離開公司後，沒有再去追求小麗。

一來，出了這種醜事兒，多少見不得人；二來，沒了收入，也就沒了泡妞的資本和底氣。

老熊後來卻給我打了一個電話，問：為什麼會對他們開展專項審計？

估計他也有所懷疑，他做的這些髒事兒只對小麗炫耀過，老熊的價值觀有問題！

不知道該說他：愛的真誠呢？還是腦子缺根兒弦？

作為一名財務，如果丟失了最基本的道德素養，早晚要出事兒。

出於保密考慮，我不可能告訴他實情：這次是對所有異地公司的業務招待費進行一次全面的專項審計，你們公司只是第一站。

這也算不上假話，因為審計過他們之後，老闆下達了一項新的審計任務：“把所有異地公司都查一遍！”

無論如何，也不會告訴他：你那都是“泡妞惹得禍”！

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